个人侵占罪案件处理要点与法律实务分析

随着市场经济的快速发展，企业内部管理和风险防控的重要性日益凸显。在各类企业违法犯罪行为中，职务侵占和非国家工作人员受贿是最为常见的两类刑事案件。结合司法实践与企业反舞弊经验，重点分析个人侵占罪案件的定性、证据收集与法律适用等问题，为企业法务人员及调查人员提供实务参考。

职务侵占案件的定性分析

职务侵占罪是公司、企业或其他单位内部人员利用职务便利，将本单位财物非法占为己有的行为。根据《中华人民共和国刑法》第二百七十条的规定，职务侵占罪的构成要件包括以下四个方面：

1. 主体方面：犯罪主体为特殊主体，仅限于公司、企业或者其他单位的工作人员。“工作人员”，不仅包括正式员工，也包括与单位存在劳动关系或雇佣关系的人员。

2. 主观方面：行为人必须具有非法占有的目的。这种占有必须是直接的、明确的，在司法实践中可以通过其后续行为（如转移资金、隐匿财产等）进行推断。

个人侵占罪案件处理要点与法律实务分析 图1

3. 客观方面：行为人必须利用职务上的便利。这意味着行为人与其所从事的岗位职责密切相关，且能够接触到单位财物或管理权限。常见的“利用职务之便”包括以下几种情形：

主管：对单位财物具有调配、处置权；

管理：对单位财物负有直接保管责任；

个人侵占罪案件处理要点与法律实务分析 图2

经手：因工作需要接触单位财物。

4. 客体方面：侵犯的是公司、企业或其他单位的财产所有权。在司法实践中，职务侵占罪往往与挪用资金罪、诈骗罪等罪名存在竞合关系，因此需要根据具体行为定性。

典型案件的特点与定性标准

结合实际案例分析，职务侵占案件通常呈现出以下特点：

1. 侵害对象广泛：

行为人利用职务之便，将本单位资金、货物或其他财物据为己有；

部分行为人甚至通过伪造合同、虚增交易等方式侵吞公司利益。

2. 手段多样化：

直接侵占：如仓库管理员盗取货物、财务人员挪用资金等；

间接侵占：如销售人员收取货款后隐匿不交，或利用职务便利虚增成本套取差价。

3. 主观故意明显：

行为人通常事先经过谋划，具有明显的非法占有目的；

部分行为人虽然初期仅打算暂时使用单位财物，但在利益驱动下逐渐演变为非法占有。

企业反舞弊调查中的注意事项

在企业反舞弊调查中，由于涉及的法律关系较为复杂，且可能对公司声誉和财产造成重大损失，因此需要特别注意以下几点：

1. 线索排查与初步核实：

通过财务审计、内部举报等方式发现可疑线索；

在初步调查阶段，应注重收集客观证据（如账务异常记录、交易流水等），避免因言辞取证导致证据不足。

2. 证据固定与法律衔接：

调查过程中要注意收集书证、电子数据等直接证据，并尽量获取目击证人；

在向公安机关移送案件前，应确保已达到犯罪构成要件的证明标准（如金额较大、情节严重）。

3. 与司法机关的有效沟通：

对涉嫌职务侵占的行为，在移送侦查阶段要注意与检察机关保持沟通，及时补充相关证据材料；

在案件审判阶段，企业法务人员可以作为第三人参与诉讼，提出有利于企业的观点或建议。

非国家工作人员受贿罪的法律适用

在公司内部除了个人侵占行为外，还存在大量商业贿赂行为。根据《刑法》百六十三条的规定，非国家工作人员受贿罪是指公司、企业或其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者收受他人财物，为他人谋取利益的行为。

构建完善的反舞弊体系

针对上述问题，建议企业在日常经营中建立以下制度：

1. 建立健全内部监督机制：

设立独立于业务部门的内审机构；

定期开展内部审计和风险排查工作；

2. 加强员工法治教育：

通过培训、宣传等方式提高全员法律意识；

在关键岗位设置监督岗或轮岗制度；

3. 完善财务管理制度：

实施严格的财务审批流程；

使用专业的财务软件进行资金监管。

职务侵占和商业贿赂行为不仅损害了企业的财产利益，还可能动摇 company culture 的根基。在实际操作中，企业法务人员需要结合具体案例灵活运用法律，注重与司法机关的有效沟通。只有构建起完善的反舞弊体系，才能最大限度地防范此类犯罪的发生，保障企业的健康发展。

（本文为实务探讨，不构成法律意见）

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）