非吸出纳被取保候审的法律问题研究

非法吸收公众存款（以下简称“非吸”）犯罪频发，涉及领域广泛，涉案金额巨大。在众多非吸案件中，出纳作为企业财务体系的重要组成部分，往往因直接参与资金流转、账务处理等环节，成为非吸犯罪的关键人物。以国际控股附属公司中总前出纳员涉嫌挪用资金案为切入点，结合相关法律规定，对“非吸出纳被取保候审”这一法律问题进行深入探讨。

非法吸收公众存款（非吸罪）？

非法吸收公众存款罪是指未经国家有关主管部门批准，向社会不特定对象吸收资金，承诺还本付息或者给予其他回报的行为。该罪名的核心在于“非法性”，即行为人未取得相关金融资质却从事吸收资金活动。在司法实践中，非吸犯罪不仅涉及资金数额巨大，而且往往与集资诈骗、洗钱等犯罪交织在一起。

非吸出纳被取保候审的法律问题研究 图1

出纳人员在非吸犯罪中的法律地位

出纳作为企业财务体系的执行者，通常负责企业的日常收支管理、银行账户操作及资金流转记录等工作。尽管出纳本身并非直接决策者，但其在资金流动过程中的作用不容忽视。尤其是在非吸案件中，出纳人员往往成为资金流向的重要节点。

以国际控股附属公司前出纳员涉嫌挪用资金案为例，该出纳员通过非法手段将企业资金转移到个人控制的账户，并利用这些资金进行投资、消费等活动。这种行为不仅破坏了企业的财务健康，还直接危害到投资者的利益，符合非吸犯罪的构成要件。

非吸案件中出纳人员的责任认定

在非吸案件中，出纳人员的责任认定通常需要结合其主观故意和客观行为进行综合判断。具体而言：

1. 主观故意：出纳人员是否明知其资金运作方式违反国家金融法规？如果出纳人员仅履行常规财务职责，并未参与决策，则其主观恶意可能较弱；反之，若出纳人员积极参与资金募集、转移等环节，则其主观故意明显。

非吸出纳被取保候审的法律问题研究 图2

2. 客观行为：出纳人员是否直接参与了非法吸收公众存款的行为？是否协助资金募集、管理资金账户、处理投资者收益分配等。这些行为均可作为认定其法律责任的重要依据。

3. 法律后果：在非吸案件中，出纳人员的责任不仅限于民事赔偿，还可能面临刑事追究。根据《中华人民共和国刑法》百七十六条的规定，单位犯非吸罪的，直接负责的主管人员和其他直接责任人员将被判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑。

取保候审的适用条件与程序

在司法实践中，对于涉嫌非吸犯罪的出纳人员，是否能够取保候审取决于以下几个条件：

1. 可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑：如果出纳人员的行为情节较轻，预计刑罚幅度较低，则符合取保候审的条件。

2. 采取取保候审不致发生社会危险性：司法机关需要评估出纳人员是否具有逃跑可能性或继续犯罪的风险。若其无固定住所、有前科劣迹等，则可能被拒绝取保。

3. 提供担保：出纳人员需向机关或者检察机关缴纳保证金，或者由符合条件的保证人出具保证书。在国际控股案中，若该出纳员因涉嫌挪用资金罪被采取强制措施，其家属可为其申请取保候审，并提供相应担保。

4. 案件进展：在非吸案件中，由于涉及金额巨大、人数众多，司法程序通常较为复杂。出纳人员能否取保，还需综合考虑案件调查进度及社会影响等因素。

案例分析

以国际控股附属公司前出纳员涉嫌挪用资金2498万元案为例，我们可以从以下几个方面进行分析：

1. 涉嫌犯罪类型：该出纳员的行为不仅构成非吸罪，还可能涉及职务侵占、挪用资金等多项罪名。根据《中华人民共和国刑法》第二百七十条的规定，其利用职务上的便利，将企业资金非法占为己有，数额巨大，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。

2. 法律适用争议：在非吸案件中，出纳人员的责任认定往往存在争议。如何区分直接责任与间接责任？如何界定其行为的主观恶意程度？

3. 取保候审的可能性：考虑到该案件涉及金额巨大且可能判处较重刑罚，在未作出最终判决前，司法机关可能会严格审查是否符合取保候审条件。

非吸犯罪作为破坏金融秩序的重要表现形式，始终是法律打击的重点。在这一过程中，出纳人员因其岗位特性，可能成为不法分子侵害企业资产的工具。对于涉嫌非吸犯罪的出纳人员而言，能否获得取保候审不仅关系到其个人权益，还涉及司法公正与效率。

在应对非吸犯罪时，我们还需进一步完善相关法律法规，加强对资金流动的监管力度，并提升企业的合规管理意识。只有这样，才能从根源上遏制非吸犯罪的发生，保护投资者和企业的合法权益。

参考文献

1.《中华人民共和国刑法》

2.《中华人民共和国刑事诉讼法》

3. 部《关于办理非法吸收公众存款案件有关问题的通知》

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）