增值税逃税：有关经济犯罪的研究

增值税作为我国的重要税种之一，对于促进经济发展、增加财政收入具有重要意义。随着经济的发展和税制的不断完善，增值税逃税现象日益严重，已成为我国税收征管领域的一大难题。本文旨在探讨增值税逃税的成因、特点及其应对措施，以期为我国增值税逃税问题的解决提供参考。

增值税逃税的成因

（一）税制因素

1. 增值税税率设置不合理。我国增值税税率分为几个档次，其中低税率适用于生产环节，高税率适用于服务环节。在实际操作中，部分企业为了降低税收负担，采取变换业务环节、虚开发票等手段，导致增值税逃税现象频繁发生。

2. 增值税发票管理不规范。增值税发票是企业进行税收申报的重要依据。部分企业为了逃税，采取虚假开具发票、抵扣虚假进项等行为，严重破坏了增值税发票管理的秩序。

（二）税收征管因素

1. 税收征管制度不健全。税收征管制度是保证税收正常征收的重要保障。我国税收征管制度在设计和实施过程中，存在诸多不足，如征管手段落后、征管力量分散等，导致增值税逃税现象难以有效遏制。

2. 税收征管能力不足。税收征管能力是保证税收征管制度正常运行的关键。我国税收征管能力相对较弱，税收征管手段难以有效应对增值税逃税行为，从而导致逃税问题日益严重。

增值税逃税的特点

（一）逃税方式多样化

增值税逃税手段不断翻新，包括虚开发票、抵扣虚假进项、变换业务环节等。部分企业采用多种逃税手段相结合的方式，提高逃税成功的可能性。

（二）逃税规模不断扩大

增值税逃税规模呈现逐年上升的趋势。一方面，随着经济的发展，企业税收负担不断加重，部分企业为减轻税收负担，采取逃税行为；逃税手段不断翻新，使得逃税行为更加难以发现和查处。

（三）逃税行为涉及行业广泛

增值税逃税行为涉及多个行业，包括制造业、服务业、建筑业等。一些企业为了降低税收负担，采取变换业务环节、虚开发票等手段，导致增值税逃税现象普遍存在。

增值税逃税的应对措施

（一）完善税制

增值税逃税：有关经济犯罪的研究 图1

优化增值税税率设置，对高税率适用于服务环节的货物和劳务适当降低税率，以降低逃税的诱惑。完善增值税发票管理制度，严格开具发票、抵扣进项等行为，保障增值税发票管理的秩序。

（二）加强税收征管制度建设

完善税收征管制度，提高税收征管能力，加大对逃税行为的查处力度。通过实施大数据、云计算等先进技术手段，实现税收征管信息共享，提高税收征管效率。

（三）提高税收征管能力

提高税收征管人员的业务素质，加强税收征管人员的培训和考核，确保税收征管人员具备较高的业务能力和征管水平。加大对逃税行为的打击力度，形成强大的震慑力，减少逃税行为的发生。

增值税逃税问题已成为影响我国税收征管的重要问题。本文从税制因素、税收征管因素等方面分析了增值税逃税的成因，并提出了完善税制、加强税收征管制度建设、提高税收征管能力等应对措施。希望本文能为我国增值税逃税问题的解决提供一定的参考和启示。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）