《刑法中偷逃税的认定与处罚研究》

刑法中偷逃税的认定与处罚研究

税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实现宏观调控的重要手段之一。偷逃税行为作为税收领域的一大问题，一直困扰着各国政府。我国刑法对偷逃税行为进行了严格的规定，旨在保护国家财政利益和社会公共利益。本文旨在对我国刑法中偷逃税的认定与处罚进行研究，以期为打击偷逃税行为提供参考。

偷逃税的认定

1.偷逃税的概念与特征

偷逃税，是指纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，违反税收法规，以降低甚至不缴纳税款的行为。偷逃税具有以下几个特征：（1）主观上具有故意性，即纳税人明知道自己应该缴纳税款，但故意采取违法手段逃避纳税；（2）客观上具有违法性，即纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，违反税收法规；（3）后果上具有严重性，即偷逃税行为会给国家财政利益和社会公共利益带来严重损失。

《刑法中偷逃税的认定与处罚研究》 图1

2.偷逃税的认定标准

（1）虚假申报。纳税人采取虚假申报手段，包括虚构收入、减少扣除、隐瞒所得等，以此逃避纳税。虚假申报手段多样，虚假报销、虚开发票、抵扣虚假进项等。

（2）抵扣虚假进项。纳税人采取抵扣虚假进项手段，即通过虚假抵扣进项，抵扣 多缴的税款，以此降低应纳税额。购买虚假商品或服务，或者抵扣虚构的进项。

（3）隐瞒收入。纳税人采取隐瞒收入手段，包括隐瞒销售收入、 transfer price 操纵、虚假合同等，以此逃避纳税。

（4）逃避纳税。纳税人采取逃避纳税手段，包括不缴纳税款、逃税等，以此降低应纳税额。

偷逃税的处罚

我国刑法对偷逃税行为进行了严格的规定，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对多次逃税的，依照上述规定从重处罚。

我国《税收征收管理法》对偷逃税行为也进行了严格的规定，包括追缴税款、加收滞纳金、罚款等措施。偷逃税行为还会受到其他法律、行政法规的处罚，如罚款、吊销营业执照等。

偷逃税行为对国家财政利益和社会公共利益造成了严重损失，必须予以严厉打击。对偷逃税行为的认定和处罚应当严格依法进行，确保税收法规得到切实贯彻执行。也应当加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的法律意识和道德水平，促进诚信纳税，共同维护国家财政利益和社会公共利益。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）