企业税务合规-刑事拘留案例|虚开发票犯罪的法律风险与防范

“齐鲁制药刑事拘留”？

近期，一则关于“齐鲁制药刑事拘留”的消息引发了广泛关注。根据新闻报道，国内药业集团（以下简称“药业集团”）及其关联公司因涉嫌虚开增值税专用发票罪被司法机关采取了强制措施。具体案件编号为(2024)皖0181刑初327号的判决书文件显示，涉案金额高达约12.75亿元人民币，涉及发票数量达13925份，税额共计77.59亿元，价税合计约13.51亿元。这起案件不仅牵涉到药业集团自身，还涉及到其上下游伙伴，堪称近年来国内医药行业最大的虚开发票案件之一。

案件基本情况与法律依据

根据公开信息，此次涉案的主体为健康有限公司（以下简称“A公司”）。A公司从2019年12月至2021年9月期间，在无真实交易的情况下，向药业集团及其关联公司虚开增值税专用发票。该行为的具体表现包括：

1. 虚构交易背景：A公司与药业集团之间并无实际的业务往来，但通过开具虚假合同、伪造出入库单据等，营造出“合法”交易的假象。

企业税务合规-刑事拘留案例|虚开发票犯罪的法律风险与防范 图1

2. 虚：A公司以虚增销售额为目的，在没有任何真实交易发生的情况下，向药业集团及其关联企业开具大量增值税专用发票。这些发票被用于抵扣税款，导致国家税收流失严重。

3. 金额巨大：涉案发票数量和金额之大令人瞠目结舌，这不仅反映出药业集团在税务管理上的重大疏漏，也揭示了当前医药行业普遍存在的虚开发票问题。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。本案中，A公司虚开的发票金额和数量远超法律规定的“情节严重”标准，相关涉事人员及企业都将面临严厉的刑事处罚。

案件对企业的影响与启示

1. 企业声誉受损：药业集团作为国内知名医药企业，此次事件无疑将对其品牌形象造成重大打击。 consumers and investors will likely lose trust in the company, leading to potential financial losses.

2. 经济损失巨大：由于涉事企业可能需要补缴巨额税款及罚款，这将对企业的现金流和利润产生严重影响。相关高管和责任人也可能面额的个人赔偿责任。

3. 法律风险升级：随着国家税务部门不断加强发票管理，并通过大数据技术精准打击虚开发票行为，企业面临的税务合规风险也在不断增加。此次事件或将引发一轮行业自查潮，促使更多企业重视税务合规问题。

4. 管理漏洞暴露：从案件细节来看，药业集团在采购环节存在严重的内控缺陷。其对供应商资质审核不严、交易背景真实性核查不足等问题为虚开发票行为提供了可乘之机。这反映出企业在日常运营管理中的巨大隐患。

防范虚开发票的合规建议

针对上述案件暴露的问题，企业应当采取以下措施来防范类似风险：

1. 建立严格的供应商准入机制

在与新供应商前，应当对其资质进行全面审核，包括但不限于营业执照、税务登记证、银行许可证等必要文件。

通过国家企业信用信息公示系统查询供应商的经营状况，确保其具备良好的商业信誉。

2. 强化交易背景的真实性审查

企业税务合规-刑事拘留案例|虚犯罪的法律风险与防范 图2

对于大额采购业务，必须安排内部人员进行实地考察，核实供应商的实际经营场所和生产能力。

在合同中明确约定发票开具要求，并在收到发票后与实际交易单据进行比对，确保三者信息一致。

3. 完善财务内控制度

建立专门的税务管理部门，负责审核企业所有涉税事项。

对增值税专用发票的收发存进行全面管理，确保每一张发票都有据可查。

4. 加强员工培训与合规意识培养

定期组织全体员工参加税务法规培训，特别是采购、财务等部门人员应当重点学习虚相关法律风险及防范措施。

建立举报机制，鼓励员工对企业内部的违规行为进行举报，并对举报人提供必要的保护。

5. 引入技术手段辅助合规管理

通过购买专业的发票查验平台，实现对进项发票的实时查验和风险预警。

利用大数据分析技术，对企业的采购、销售数据进行深度挖掘，及时发现异常交易行为。

医药行业的税务合规新时

随着国家“黑名单”制度的不断完善以及“互联网 税务”的深入推进，企业税务合规已成为一项长期而艰巨的任务。此次“齐鲁制药刑事拘留”事件不仅敲响了警钟，也为全行业提供了宝贵的经验教训。医药企业必须摒弃“重业务、轻合规”的旧思维，将税务风险管理上升至战略高度，在确保合规的前提下实现稳健发展。

合规为本，风控为基

当前，国家对税收违法的打击力度空前加大，企业稍有不慎就可能陷入“刑事拘留”的泥潭。此次“齐鲁制药事件”再次提醒我们，无论企业规模多大、实力多么雄厚，都必须将税务合规摆在首位。只有建立健全内控制度、强化员工合规意识、借助技术手段提升管理能力，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。让我们以此次案件为鉴，共同构建一个健康、可持续的商业环境。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）