刑法修正案十一小案例|刑事责任风险与法律适用

刑法修正案十一的核心意义

中国法治建设不断推进，刑法作为维护社会秩序、保障公民权益的重要法律工具，在社会发展进程中扮演着不可替代的角色。2021年3月实施的《中华人民共和国刑法修正案（十一）》（以下简称“修正案十一”），是对刑法典的一次重大修订，新增和修改了多个条款，涉及金全、公共卫生、生态环境等多个领域。本次修正是对刑法适应社会发展的需要作出的重要调整，旨在更好地服务国家治理体系和治理能力现代化。

在修正案十一中，“刑事责任风险”的概念被赋予了新的内涵。特别是针对企业高管、实际控制人等“关键少数”，明确了其在单位犯罪中的个人责任认定标准。这一变化不仅体现了我国法律对法人犯罪规制思路的转变，也为企业的合规管理提出了更高的要求。

通过一起虚构的企业刑事案件，结合修正案十一的相关规定，分析企业在经营过程中如何防范刑事风险，并探讨刑事责任与企业治理之间的关系。

刑法修正案十一小案例|刑事责任风险与法律适用 图1

修正案十一的核心条款解析

修正案十一新增或修改了涉及刑事犯罪认定的多个重要条款，其中最受关注的是以下两部分

1. 经济犯罪领域的扩展：

在金融证券领域，增加了对“擅自发行股票、公司、企业债券”等行为的处罚力度，并明确了保荐人、承销商等中介服务机构的责任。《刑法》百四十一条被修改为：未经国家有关主管部门批准非法经营证券业务的单位或个人，情节严重的，将面临更高的刑罚。

2. 完善单位犯罪和个人责任认定规则：

修正案十一明确规定，在单位实施犯罪中，“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”应当承担刑事责任。这一条款对企业高管、实际控制人提出了更高的合规要求。

典型案例分析：“科技公司虚开增值税专用发票案”

案情概述：

2018年，科技公司（以下简称“A公司”）在经营过程中，为谋取利益，通过虚构交易合同的方式向B公司开具增值税专用发票。涉案金额达50万元。经税务部门调查，A公司的行为构成虚开增值税专用发票罪。

刑法修正案十一小案例|刑事责任风险与法律适用 图2

法院判决：

- A公司因犯虚开增值税专用发票罪被判处罚金10万元。

- 公司法定表人李四因“直接负责的主管人员”身份，被追究刑事责任，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币5万元。

修正案十一对企业的影响及应对策略

（一）新增刑事风险类型对企业的影响

1. 合规成本上升：

随着刑法对企业高管责任认定标准的提高，在企业内部需要投入更多资源用于风险防控，包括完善财务内控制度、加强关联交易管理等。

2. 个人法律风险增强：

修正案十一明确“直接负责的主管人员”的范围和责任，使得企业高管更容易因经营中的违法行为被追究刑事责任。在常见的税务犯罪中，实际控制人或法定表人往往难逃其责。

（二）企业的应对策略

1. 完善合规管理体系：

- 建立健全内部审计制度，加强对财务数据真实性的监督。

- 制定详细的关联交易管理流程，并保留相关交易凭证以备税务部门核查。

2. 强化员工合规意识：

定期开展法律培训，让管理层和员工了解修正案十一的主要变化及潜在风险点。特别是在财务、销售等部门，要加强对发票管理、合同签订等环节的规范要求。

3. 建立法律风险评估机制：

- 在企业重大决策前，邀请法律顾问对相关行为的刑事法律风险进行评估。

- 对于高风险业务领域（如财务造假、虚等），应当寻求专业机构的帮助，并做好相应的风险预案。

专家点评：修正案十一对企业治理的新要求

律师事务所合伙人张律师指出，修正案十一的一个显着特点是“强责任”，即强化了对单位犯罪中个人的责任认定。这种规制思路的转变意味着企业在经营过程中必须更加注重合规管理，避免因个别人员的行为而导致企业及高管承担不必要的刑事责任。

在当前经济环境下，企业往往会面临多重压力。“合规先行”的理念不仅是法律要求，更是企业可持续发展的前提条件。通过对修正案十一的学习和理解，企业应当在合法合规的基础上寻求发展，而不能通过违法违规手段谋取短期利益。

企业经营中的刑事风险防范

刑法修正案十一的实施，标志着我国对企业刑事犯罪规制进入了新的阶段。企业在追求经济效益的必须更加注重法律风险的防范。这不仅关系到企业的生死存亡，也影响着社会经济秩序的健康发展。

面对不断完善的法治环境，企业应当采取积极的态度应对挑战：一方面通过建立健全内部制度、加强合规管理来规避风险；应当主动学习相关法律规定，寻求专业机构的帮助，在合法合规的基础上实现可持续发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）