北京中鼎经纬实业发展有限公司企业流动资产财务管理方案范本：法律框架与实践指南

企业在日常经营活动中，流动资产作为企业总资产的重要组成部分，涵盖现金及现金等价物、应收账款、存货以及其他短期资产。这些资产不仅反映了企业的运营效率，也是衡量企业财务健康状况的关键指标之一。制定科学、合理的流动资产财务管理方案范本至关重要。从法律视角出发，结合实际案例和规范性文件，详细阐述流动资产管理的基本原则、操作要点以及注意事项。

流动资产财务管理的概述

流动资产是指企业在一年以内或一个正常经营周期内能够转化为现金或耗用的资产。根据《企业会计准则》的相关规定，流动资产主要包括以下几类：

1. 现金及现金等价物：包括库存现金、银行存款以及其他可以在短时间内兑换为现金的金融工具（如短期国债）。

企业流动资产财务管理方案范本：法律框架与实践指南 图1

2. 应收账款：企业因销售商品或提供服务而形成的债权。

3. 存货：企业在生产经营过程中持有的原材料、在制品和产成品。

4. 预付账款：企业为了购买商品或接受服务而预先支付的款项。

5. 其他流动资产：如短期投资、衍生金融负债等。

从法律角度来看，流动资产管理的核心目标是确保资金安全、防范财务风险以及提高资金使用效率。这不仅涉及会计核算与财务管理，还涉及到合同管理、债权债务关系等内容。

流动资产财务管理的法律框架

1. 相关法律法规依据

《中华人民共和国企业所得税法》：明确规定了存货计价方法的选择（如先进先出法或加权平均法）以及减值准备的计提。

《企业会计准则第1号——存货》：详细规定了存货的确认、计量和披露要求，强调存货应当按照成本与可变现净值孰低的原则进行计量。

《中华人民共和国合同法》：涉及应收账款回收过程中债权债务关系的法律保护。

《金融企业财务规则》：对现金及现金等价物的管理提出具体要求，包括库存现金的限额管理和资金调拨程序。

2. 监管机构与规范性文件

企业应当遵循财政部发布的《企业会计准则》以及中国证监会的相关信息披露要求。对于上市公司而言，流动资产管理还涉及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——年度报告的内容与格式》等规范文件。

国有资产监督管理部门对国有企业的流动资产管理另有特殊规定，《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）。

流动资产财务管理要点

1. 现金及现金等价物管理

建立健全的库存现金管理制度，确保库存现金不超过规定的限额。

对于银行存款，应定期核对账户余额，并通过内部审计部门进行检查。

现金流量表是反映企业流动资金运用状况的重要报表，应根据企业实际情况编制。

2. 应收账款管理

制定合理的信用政策，包括赊销比例和账期限制。

定期对账龄分析表进行核查，及时计提坏账准备金。

在发生应收账款逾期时，应当采取法律手段（如诉讼）进行追偿。

3. 存货管理

采用科学的库存管理制度，如ABC分类法，将存货分为关键类、一般类和普通类，并实施重点监控。

建立完善的采购流程与内部控制机制，防止存货积压或短缺。

根据市场变化及时调整存货价值，确保账实相符。

4. 预付账款管理

对于重大金额的预付款项，应签订书面合同，并约定明确的交货时间及违约责任条款。

企业流动资产财务管理方案范本：法律框架与实践指南 图2

定期与供应商核对账目，防止因信息不对称导致的财务损失。

5. 内部审计与风险防范

企业应当设立独立的内部审计部门，定期对流动资产管理情况开展检查。

建立健全的预警机制，及时发现并处理潜在的风险点。

加强员工培训，提高全员法律意识和财务管理能力。

高校流动资产管理办法的启示

以山东工艺美术学院为例，该校在《国有资产管理工作手册》中明确规定了不同类别资产的管理职责：

现金及银行存款：由财务处统一管理，严格执行库存现金限额制度。

存货（包括材料和低值易耗品）：实行“永续盘存制”，定期进行实物盘点，并与账务核对。

应收账款与应付账款：严格按照合同约定履行义务，并通过OA系统实现信息化管理。

这些规定不仅体现了高校在资产管理方面的规范化，也为企业流动资产管理工作提供了有益借鉴。

企业流动资产财务管理实践

1. 案例分析

某制造型企业因存货积压导致资金周转困难。通过引入JIT（准时制）生产模式和优化采购流程，该公司显着降低了库存周转天数，并提高了资金使用效率。

某贸易公司因应收账款逾期问题严重，最终导致坏账增加。后续通过与客户签订详细还款协议并加强合同管理，该公司有效控制了不良资产比例。

2. 信息化管理的应用

引入ERP系统进行流动资产管理，能够实现数据实时共享和流程自动化控制。

在移动互联网环境下，企业还可以利用手机端APP进行库存查询和交易审批，进一步提升管理效率。

流动资产风险管理

1. 常见风险点

资金挪用或贪污舞弊；

存货毁损或被盗；

应收账款回收期延长导致的资金链断裂。

2. 防范措施

建立完善的内控制度，如不相容岗位分离和授权审批制度；

定期进行内部稽查，并引入第三方审计机构进行独立评估；

通过保险手段分散部分资产损失风险。

流动资产管理的未来趋势

随着数字经济的发展，企业财务管理正朝着智能化、数据化方向迈进。未来的流动资产管理将更加依赖于大数据分析和人工智能技术，以实现精准预测和动态调整。在“双循环”新发展格局下，企业还需要加强国内外市场调研，优化资产配置策略。

流动资产是企业维持正常运营的核心要素之一，其管理水平直接关系到企业的财务健康和可持续发展能力。通过建立健全的管理制度、强化法律风险防控以及运用现代信息技术，企业可以有效提升流动资产管理效能。随着法律法规和市场环境的变化，企业需要不断优化财务管理方案，以适应新的发展趋势和要求。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）