经济犯罪的本质与防范——从恒大事件看企业合规的重要性

随着社会经济的快速发展，各类经济犯罪行为呈现出复杂化、隐蔽化的特点。2023年5月15日是第十五个全国打击和防范经济犯罪宣传日，今年的主题为“与民为您守护”。在这一背景下，结合近年来曝光的恒大集团相关事件，探讨经济犯罪的本质特征及其对企业合规管理的影响。

经济犯罪的主要类型与表现形式

经济犯罪是指行为人利用经济活动中的职务便利或者市场机制漏洞，通过欺骗、隐瞒等手段获取不正当利益的行为。根据犯罪主体和行为方式的不同，经济犯罪可以分为多种类型：

1. 职务型经济犯罪：主要发生在企业内部员工与管理层之间。典型罪名包括非国家工作人员受贿罪（刑法第163条）、职务侵占罪（刑法第270条）以及挪用资金罪（刑法第272条）。这类犯罪行为通常表现为收受好处费、侵吞公司资产或擅自挪用资金。

2. 市场秩序类经济犯罪：主要包括非法吸收公众存款、集资诈骗、等涉众型经济犯罪。这些行为往往借助的名义，承诺高额回报吸引投资者参与，最终造成资金链断裂引发社会动荡。

经济犯罪的本质与防范——从恒大事件看企业合规的重要性 图1

3. 涉税类经济犯罪：表现为虚开增值税专用发票、骗取出口退税等行为。这类犯罪不仅扰乱税收秩序，还为下游犯罪提供资金支持。

4. 知识产权类经济犯罪：主要涉及侵犯商标权、专利权以及商业秘密等违法行为。在当前创新驱动发展的背景下，此类犯罪对企业的核心竞争力造成严重威胁。

随着区块链技术的普及，新型经济犯罪手段不断涌现，如利用虚拟货币进行洗钱、非法集资等行为。这些新类型犯罪往往披着技术创新的外衣，具有较强的迷惑性。

从恒大事件看企业合规的重要性

2021年，中国恒大集团因资金链压力暴发债务危机，引发了广泛关注。尽管这更多属于经营性问题，但这一事件背后也隐藏着许多值得深思的法律合规问题：

（一）恒大事件中的经济犯罪风险

1. 虚假陈述与信息披露不合规：作为上市公司，恒大在信息披露方面存在诸多问题，涉嫌财务造假、虚增收入等行为。

2. 关联交易复杂化：通过设立大量壳公司进行利益输送，损害上市公司及中小投资者的权益。

3. 表外融资与资金挪用：利用表外融资工具转移债务，掩盖真实的财务状况。这种操作手法不仅违反会计准则，还可能触犯刑法关于非法吸收公众存款罪的相关规定。

（二）恒大事件对企业的警示

1. 合规经营是企业持续发展的生命线：恒大事件表明，在追求高速扩张的必须将合规管理摆在战略高度。

2. 建立健全内控制度的重要性：包括财务核算、关联交易管理、信息披露等在内的内控制度需要全面覆盖企业各个业务环节。

3. 防范法律风险需关口前移：在业务开展初期就应当进行充分的法律尽职调查，避免因追求短期利益而埋下隐患。

经济犯罪治理中的多方协同机制

要实现对经济犯罪的有效防控，必须建立多方协同治理机制：

1. 完善法律法规体系：建议进一步细化相关法律规定，明确企业高管及关键岗位人员的法律责任边界。

2. 加强监管部门协作：证监会、银保监会等金融监管部门应当建立信息共享机制，形成监管合力。

3. 推动企业合规文化建设：通过培训、宣传等方式，在企业内部营造“合规为王”的文化氛围。

4. 发挥中介机构的监督作用：审计师事务所、律所等专业机构应当恪尽职守，把好法律风险防控的道关口。

经济犯罪的本质与防范——从恒大事件看企业合规的重要性 图2

经济犯罪不仅损害企业的健康发展，还威胁到整个社会的经济秩序。恒大事件为我们提供了深刻的警示：在追求商业利益的企业必须坚持合规经营，严格遵守法律法规。通过完善内控制度、加强合规管理，才能真正建立起防范经济犯罪的防火墙。只有这样，企业才能实现基业长青的发展目标，在激烈的市场竞争中立于不败之地。

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