保理合同涉嫌经济犯罪的法律规定与实践分析

随着我国市场经济的快速发展，保理业务作为一种金融服务模式，在为企业融资、盘活应收账款等方面发挥着重要作用。与此一些不法行为也逐渐显现，部分保理公司或交易相对方利用保理合同设计复杂的经济犯罪活动，严重危害了金融秩序和社会稳定。从法律角度对“保理合同涉嫌经济犯罪”这一主题进行深入阐述和分析。

保理合同涉嫌经济犯罪的法律规定与实践分析 图1

保理合同？

保理（Factoring），是指卖方将其应收账款转让给保理商，并由保理商提供融资或管理服务的一种商业信用业务。根据《中华人民共和国合同法》第二百二十四条的规定，保理合同是一种有名合同，其核心在于应收账款的转让和债权债务关系的转移。

在实践中，保理业务通常分为明保理和暗保理两种类型：

1. 明保理：卖方将其应收账款明确地通知买方，并由买方向保理商直接履行付款义务。

2. 暗保理：卖方未将应收账款通知买方，而是通过与保理商约定的方式间接实现债权的转移。

保理合同涉嫌经济犯罪的表现形式

在司法实践中，涉及保理合同的经济犯罪行为多表现为以下几种形式：

1. 虚构应收账款

一些不法分子或企业通过伪造交易背景、虚增账款金额等方式，将虚应收账款转让给保理公司，进而骗取融资资金。这种行为往往构成合同诈骗罪（《刑法》第二百二十四条）。

2. 重复质押或转让

不法分子可能利用同一笔应收账款与多家保理公司签订保理合同，通过重复抵押、质押的方式获取多笔融资。这种“一物多押”的行为一旦败露，往往引发民事纠纷甚至刑事犯罪。

3. 非法吸收公众存款

部分保理公司以高息回报为诱饵，通过夸大宣传、虚假承诺等方式吸收资金，并未开展真实业务或具备相应资质。这种行为通常被认定为非法吸收公众存款罪（《刑法》百九十一条）。

4. 合同诈骗

在保理交易中，不法分子可能通过虚构交易主体、伪造印章文书等手段，与多家企业签订保理合同并骗取财物。这种行为直接违反了《刑法》第二百六十六条关于合同诈骗罪的规定。

涉及保理合同的经济犯罪法律风险分析

（一）保理合同本身的合规风险

1. 应收账款的真实性审查不足

由于保理业务依赖于应收账款的质量，如果卖方或保理公司未对基础交易的真实性进行严格审核，可能为后续的刑事犯罪埋下隐患。

2. 合同条款的不完善性

许多保理合同未能明确约定各方的权利义务，尤其是关于应收账款的风险分担、欺诈防范机制等方面的规定不够详尽。这种疏漏可能导致法律纠纷或犯罪行为的发生。

3. 融资用途监控不力

作为融资方，保理公司必须对资金的实际流向进行严格监督。如果未能有效监控融资款的使用情况，则可能为违法分子提供可乘之机。

（二）典型的涉刑案例分析

在2021年的起“保理合同诈骗案”中，被告单位A保理公司明知卖方B企业虚构了大量应收账款，在未对交易背景进行核实的情况下，仍为其理保理融资业务。法院认定A公司的行为构成骗取贷款罪，并追究相关责任人刑事责任。

法律适用中的难点与争议

（一）犯罪定性问题

1. 虚增应收账款是否构成合同诈骗？

司法实践中曾出现对虚增应收账款的定性争议。有人认为，增加账款的行为并未完全虚构交易背景，因此不等同于“伪造事实”；也有人主张应以整体事实为依据进行综合判断。

2. 保理公司与企业串通是否构成共同犯罪？

在部分案件中，保理公司与卖方或买方相互勾结，共同实施诈骗行为。此时需要根据具体行为模式来判定双方是否构成共犯关系。

（二）据收集难点

由于保理交易涉及复杂的资金流转和账务处理，司法机关在取过程中面临着“举难、查实难”的困境。特别是对于那些通过专业手段设计的犯罪手法，往往需要借助专业机构的帮助才能完成有效调查。

防范保理合同涉刑风险的对策建议

（一）企业内部管理层面

1. 建立健全风险控制体系

企业应从源头上加强对客户资质和交易背景的真实性审查，尤其是对高风险业务设置更为严格的审批流程。

2. 加强合同条款设计

在签订保理合应当特别注意以下几点：

- 明确约定各方的权利义务

- 加强应收账款的核实机制

- 设计有效的违约责任追究条款

- 建立完善的追偿权利保障措施

3. 强化融资资金用途管理

保理公司应对融资本金的实际流向进行动态监控，确保资金用于约定的正当用途。

（二）外部监管层面

1. 完善相关法律法规

当前，我国关于保理业务的法律框架尚未完全成熟。建议相关部门尽快出台与保理业务相关的配套法规，进一步明确各方的责任边界和风险防范措施。

2. 加强行业自律建设

行业协会应当建立统一的行业标准，在行业内推广规范化的操作流程和风险管理工具，促进行业整体水平的提升。

保理合同涉嫌经济犯罪的法律规定与实践分析 图2

3. 加大执法力度

司法机关应严格按照法律程序办理相关案件，注重与金融监管部门的信息共享和协作机制，切实维护金融市场秩序。

保理合同作为现代商业信用的重要组成部分，在促进经济发展中发挥着不可替代的作用。由于其涉及多方主体和复杂的法律关系，也容易成为不法分子实施经济犯罪的工具。本文通过对“保理合同涉嫌经济犯罪”的系统分析，希望能够为相关从业人士提供有益参考，也呼吁社会各界共同关注这一领域的发展和完善，共同维护我国金融市场的健康稳定发展。

注：以上内容仅为法律研究性质的探讨，具体案件请以专业律师意见和司法判决为准。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）